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　　个人养老金政策简介：个人养老金通常被称为第三支柱养老保险，由个人自愿参加，自主缴费，并享受政府税收优惠等政策支持，与基本养老保险、企业（职业）年金相衔接的一项制度安排。凡是在我国参加城镇职工或城乡居民基本养老保险的劳动者均可自愿参加，适合将个人日常闲置资金存入个人养老金账户，不仅可享受税收优惠，还能为退休后的养老生活提供额外保障。需要注意的是，已开始领取基本养老保险待遇的人员，不再具备参加个人养老金的资格。

　　如何享受税收优惠：您只需在23家具备资质的商业银行中任选一家，通过其手机APP即可在线开立个人养老金资金账户。开户后，每年最高可向账户内存入12000元，支持分次或一次性缴纳。您当年所缴纳的全部金额，可在次年度办理个人所得税汇算清缴时，据实进行税前扣除，从而减免应纳税额。请特别注意，缴费额度按自然年度累计计算，次年重新累计，即2026年1月1日至12月31日间的缴费，将计入2026年度，不能享受2025年度税前扣除优惠。

　　参加个人养老金，需要开立两个账户：首先，通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”（以下简称全国统一线上服务入口）和商业银行等渠道，在个人养老金信息管理服务平台建立个人养老金账户，用于信息记录、查询和服务等。其次，在符合规定的商业银行开立或者指定个人养老金资金账户，用于缴费、购买产品、归集收益、领取个人养老金等。这两个账户都是唯一的，且互相对应。其中，通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。

　　可以。参加人每年可以变更两次个人养老金资金账户开户银行，参加人要求变更开户银行的，需先向原开户银行申请，将原个人养老金资金账户变更为“转移”状态，并经人力资源社会保障部个人养老金信息平台审核通过后，选择其他商业银行开立新的个人养老金资金账户。同时，应将原账户中的资金转移至新的个人养老金资金账户（已购买的个人养老金产品待赎回后再转移），全部转移后注销原资金账户。账户转移申请实时生效，参加人在原开户银行申请“转移”成功后，即可至新的银行开立新的资金账户。

　　举例说明：某职工年收入18万元，在未进行个人养老金缴存前，扣除减除费用5万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，应纳税所得额为4.6万元，则需要缴纳个人所得税为2080元（=4.6万元×10%－2520元）（注：2520元为速算扣除数），如果按照每年1.2万元的限额缴纳个人养老金，经扣除个人养老金后应纳税所得额为3.4万元，需要缴纳个人所得税为1020元[=（4.6万元－1.2万元）×3%]。共节税1060元。